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La fiscalité de la location meublée

Dernière mise à jour : 6 avr. 2023




Êtes vous LMNP ou LMP ?

Vous devez déclarer vos revenus locatifs dés le premier euros si les montants dépassent 760€ / an dans votre résidence principale, ou 305€ / an si ce n’est pas votre résidence principale. Attention ! Airbnb transmet automatiquement à l’administration fiscale vos revenus depuis 2019.

La première chose a définir, c’est l’importance que va représenter vos revenus locatifs et les statuts auxquels vous avez donc le droit.

Si les revenus locatifs brut sont inférieurs à 23 000 € ET que ce n’est pas votre principale source de revenu, vous pouvez prétendre au statut de Loueur en meublé non professionnel (LMNP). Sinon, vous êtes un Loueur en Meublé professionnel (LMP).

Revenus locatifs brut = Montant des locations Airbnb avant l’application des frais de Airbnb AVEC les frais annexes comme les frais de ménage, de linge, ou pour animaux.

Revenus < 23 000 € ET < aux autres revenus du foyer = LMNP

Sinon = LMP

Exemple : 5 nuits x 183 € = 915 € de location

Frais de ménage = 90 €

Frais de service hôte = -36,18 €

Le revenu locatif de cette location est de 1 005 € (location + frais de ménage). Vous percevez 968,82€. Vous trouvez cette donnée dans « historique des transactions » - « Revenus bruts » sur Airbnb.

Si vous êtes LMNP

Vous avez créé une société pour gérer vos

locations - Fiscalité et impôt société

Vous n’avez pas créé une société pour gérer vos locations et vous louez en nom propre - Pas d'immatriculation au RCS

Régime Micro BIC Logement non classé Logement classé Abattement 50% Abattement 71%. Déclaration 5ND Déclaration ligne 5NG Déclaration des revenus sur la déclaration complémentaire d’impôt sur le revenu « profession non salariées » n°2042 C

(Case différente si prélèvement libératoire).Cotisations sociales (CS) 17,2% automatique CFE si pas la résidence principale

Vous ne pouvez pas déduire de frais ou dépenses Pas de TVA

Exemple :

10 000€ de revenus locatifs (logement non classé) Vous êtes imposé sur 5 000 € suivant votre tranche d’IR. Vous paierez en même temps que l’IR pour 860 € de CS.



Régime Réel Simplifié Inréressant si les charges sont supérieures à 50% des revenus pour les logements non classé, 29% pour les classés

Si votre résultat est positif, déclarez vos revenus sur la ligne 5NK (ou 5NA si adhérent centre de gestion é

agréé) sur la déclaration complémentaire d’impôt sur le revenu « bénéfice industriels et commerciaux » n°2031-SD. Si résultat négatif ligne 5NZ (ou 5NY avec centre de gestion). Déficit reportable durant 10 ans.

Prélèvement sociaux 17,2% automatique si positif CFE si pas la résidence principale

Pas de TVA

Vous pouvez déduire les dépenses d’exploitation sur justificatifs et vous êtes imposé sur votre bénéfice.

Exemple :

10 000€ de revenus locatifs - 3 000€ de frais conciergerie - 1 000€ internet téléphonie assurance - 2 000€ électricité - 2 000€ travaux Vous êtes imposé sur 2 000 € suivant votre tranche d’IR. Vous paierez en même temps que l’IR pour 344 € de CS.

Ces informations sont bien entendues indicatives et nous vous invitons à en vérifier l’exactitude car les lois et règlements peuvent rapidement changer.

Nous n'abordent pas la fiscalité si vous êtes LMNP à plus de 23 000€ (ce qui vous fait payer des charges sociales supplémentaires) ou si vous êtes LMP car nous estimons que ces niveaux de revenus justifient de faire appel à des comptables professionnels dans le domaine qui vous conseillerons bien mieux que moi.

Si vous souhaitez vous renseigner sur le classement des meublées de tourisme, nous vous invitons à consulter le site https://www.classement.atout-france.fr pour avoir les détails. C’est une démarche qui coûte entre 150 et 200 € par meublé et doit être renouvelée tous les 5 ans.

Autres rappels légaux :

- Au -delà d’une capacité d’accueil de 15 personnes et 5 chambres, vous devenez un ERP (établissement recevant du public). Cela implique de nombreuses obligations comme les normes pour les personnes handicapées ou les dispositifs de sécurité incendie.

- Vous êtes soumis à la TVA si vous proposez au moins 3 de ces 4 services : petit déjeuner, nettoyage en cours de séjour, fourniture du linge, réception de la clientèle.

- Il est tout à fait possible de mixer les différents baux ! Un logement peut être loué 9 mois en bail meublé ou bail mobilité, puis 3 mois en location de courte durée (autres communes que Bordeaux). Nous pouvons nous occuper de gérer tout cela pour vous.



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